Форензик что это такое

Что такое форензик. Объясняем простыми словами

Форензик — комплекс услуг, которые направлены на выявление корпоративного мошенничества, неправомерных действий сотрудников и коррупции в компании.

Проще говоря, форензик-специалисты проводят расследования, чтобы выявить работников, которые занимаются мошенничеством, связаны с коррупцией или каким-то другим противозаконным способом наносят ущерб компании.

Руководитель компании не только узнаёт, чем промышлял недобросовестный сотрудник, но и с помощью форензик-специалистов сможет привлечь его к уголовной или административной ответственности, что позволит взыскать с виновных потерянные деньги компании.

Управляющий партнёр адвокатского бюро «Бишенов и партнёры» Алим Бишенов рассказывал «Секрету», что форензик включает в себя:

корпоративную разведку;
проверку благонадёжности физических и юридических лиц, поиск их аффилированности (например, личные связи между сотрудниками и контрагентами);
расследование корпоративного мошенничества и коррупции (со стороны сотрудников, контрагентов), инцидентов с отмыванием денег или финансированием террористической деятельности.

Пример употребления на «Секрете»

«Смысл форензика многие игроки понимают по-разному. Для кого-то это компьютерно-техническая экспертиза, для кого-то корпоративная разведка. Я и моя команда убеждены, что форензик — это расследование мошенничества, злоупотребления и конфликта интересов».

(Основатель и гендиректор Forensic & Business Solutions Алексей Фролов — в материале про форензик в России.)

Ошибки в употреблении

Не стоит путать форензик с форензикой — этот термин означает прикладную науку о раскрытии преступлений, связанных с компьютерной информацией, об исследовании цифровых доказательств и методах поиска. Форензика — один из подразделов криминалистики.

Факт

С английского языка слово forensic переводится как «судебный» или «криминалистический».

История

Термин впервые упоминался в научных работах в 1946 году. Услуга пришла в Россию с Запада на смену разборкам 90-х, «когда в стране появился запрос от бизнеса на законные правила и приёмы борьбы за экономические преимущества», по словам Бишенова.

Форензиком в России сейчас занимаются консалтинговые компании «большой четвёрки» (Deloitte, EY, PwC и KPMG — для них это одно из направлений работы), а также несколько десятков отдельных команд, специализирующихся именно на этой услуге.

Форензик. Как защитить бизнес и выявить мошенничество

Форензик — это новое понятие для российского бизнеса. Форензик состоит из совокупности действий для выявления и предотвращения фактов корпоративного мошенничества в отношении менеджеров компании. Расследование представляет собой комплекс направлений из финансовых, юридических, информационных и даже психологических методов.

Похожее понятие «форензика» является подразделом криминалистики, которая занимается раскрытием компьютерных преступлений и изучении цифровых доказательств, методов их поиска и применения.

Проверка может проводиться в отношении любого сотрудника, от топ-менеджера до рядового работника. Внутренних ресурсов компании не всегда достаточно для проведения полноценного расследования, к тому же к коррупции могут быть причастны различные вертикальные и горизонтальные структуры.

Для проведения всестороннего изучения сомнительных процессов привлекаются форензик-специалисты. Их выводы помогут выявить противозаконную деятельность работников и привлечь их к ответственности с возмещением ущерба.

Независимые эксперты покажут сильные и слабые стороны бизнеса, помогут найти пути выхода из кризиса, проведут оценку рисков потерь финансовых ресурсов. При этом надо быть готовым к неприятным открытиям и ситуациям.

Форензик или аудит

На первый взгляд, аудиторская проверка тоже занимается изучением правильности проведения бизнес-процессов. Однако ее основной целью является подтверждение соответствия ведения учета и отчетности требованиям нормативных актов. Порядок проведения аудита строго регламентирован на законодательном уровне и является обязательным к выполнению. Потребителем аудиторского заключения являются внешние лица и контролирующие органы.

Форензик представляет собой более широкий спектр действий. Он задействует не только официальные, но и неофициальные каналы информации, дополнительно к первичной документации и отчетности анализируются показания контрагентов, бизнес-партнеров, сотрудников и экспертов. Отчет может быть подготовлен по запросу одного заинтересованного лица, например, собственника в отношении другого партнера или руководителя компании.

Причины корпоративных нарушений

Наиболее распространенными видами злоупотреблений в бизнесе являются присвоение и растрата, закупка по завышенной стоимости, махинации с расходами и непосредственные хищения материальных ценностей. Киберпреступления также становятся более частыми видами мошенничества.

По отраслевой принадлежности лидерство по махинациям принадлежит строительству, затем идет банковская сфера.

Если же смотреть на экономическую деятельность в целом , то, пожалуй, нельзя найти сферу, полностью свободную от хищений и злоупотреблений. Понятно, и как выделяются «печальные» лидеры в этой среде — чем большие суммы денежных средств вращаются в бизнесе, тем больше соблазна для недобросовестных сотрудников попытаться ими завладеть.

К появлению противоправных действий приводят следующие причины:

Отсутствие внутреннего контроля и локальных нормативных актов;
Отсутствие информирования о фактах нарушения;
Отсутствие регулярного аудита финансовой деятельности;
Устранение собственника от управления компанией;
Низкая мотивация персонала;
Слабая корпоративная этика.

Цели и задачи форензика

Корпоративное мошенничество возникает не только в крупных компаниях, но и в сегменте малого и среднего бизнеса. Утечка денежных средств возможна на многих этапах: закупки, производство, продажи, персонал, непроизводственные затраты.

На первом этапе производится проверка лиц, которые могут быть причастны к нарушениям. Изучается вся жизненная и финансовая история:

Идентификация и проверка документов;
Наличие административных и уголовных правонарушений, иной негативной информации;
Анализ имущества, счетов и налогов;
Родственные и аффилированные связи;
Кредитная история;
Социальная репутация.

Далее форензик-специалисты изучают каждое структурное звено компании:

Выявление конфликта интересов и нарушения деловой этики;
Несоблюдение установленных требований и стандартов;
Изучение информации о нарушениях и вероятном мошенничестве;
Расследование фактов хищений активов и принятие мер к их возврату;
Разработка и внедрение программ по борьбе с мошенничеством и коррупцией.

Виды и направления форензика

Корпоративное мошенничество может появиться в любом отделе компании, но есть подразделения, наиболее подверженные риску хищений.

Приведённый ниже список сформирован исключительно на основе опыта наших форензик-специалистов и не претендует на полноценное исследование. Однако общую картину с помощью этого распределения сформировать можно.

Закупки

Первые риски возникают в отделе закупок. Используется приобретение излишков материалов для самостоятельной реализации и сырья либо закупка их по завышенной цене. Также возможна поставка продукции ненадлежащего качества. Прибыль делится с поставщиком или другими сотрудниками, участвующими в преступной схеме.

Форензик-специалисты находят факты:

Заключения договора с поставщиком на невыгодных условиях;
Манипуляции при участии в тендерах;
Фиктивных или избыточных закупок;
Предоставление контрагентам нерациональных преимуществ в виде необоснованных авансов и отсрочек.

Производство

В производственном отделе нарушения заключаются в списании брака, изменении в классификации и сортах продукции. Недобросовестные сотрудники в собственных целях искажают учет готовых изделий, излишков сырья и полуфабрикатов.

Используются следующие противоправные способы:

Изменение производственных нормативов по браку и отходам;
Намеренная поломка или исправление показаний оборудования;
Исправление данных складского учета;
Фиктивное списание сырья;
Искажение планирования.

Сюда же относится ведение параллельного бизнеса одним из учредителей. Привлечение в качестве исполнителя работ или субподрядчика сторонней компании, которая находится у него же в собственности, приводит к неправомерному выводу средств.

Продажи

В сфере продаж основным видом мошенничества стала реализация товара по низкой цене за получение отката.

Отдельным покупателям предоставляются необоснованные преференции, которые приводят к убыткам собственника:

Излишние скидки и бонусы;
Заниженные цены;
Фиктивные или избыточные продажи;
Отсрочка оплаты и поставок;
Намеренные отсрочки для последующего списания безнадежной задолженности.

Персонал и иные расходы

В этих структурах форензик-анализ часто находит необоснованные расходы:

Выплаты бонусов и премий, не подтвержденных фактическими результатами;
Выплаты вознаграждений неработающим сотрудникам;
Увеличенные затраты на ремонтные работы;
Невыгодные условия по договорам аренды, страхования, оказание благотворительной помощи.

Порядок проведения форензика

Этапы проверки могут отличаться в зависимости от отрасли и цели проведения. Основной алгоритм заключается в следующем:

Оценка рисков
Анализ финансовой отчетности, аудиторских заключений и иной официальной информации
Оценка финансовых показателей компании, размера дебиторской и кредиторской задолженности
Изучение налогового профиля, задолженности перед бюджетом и работниками
Наличие судебных разбирательств
Разбор контрагентов на наличие фирм-однодневок

Дополнительно проводятся опросы руководства и сотрудников, проверка поставщиков и подрядчиков, выявление связанности или конфликтов интересов.

Форензик выявляет и анализирует различные виды рисков:

Нелогичная организационная структура при отсутствии разграничения обязанностей между подразделениями и отдельными сотрудниками;
Наличие большого количества различного программного обеспечения;
Несоблюдение процедур при приеме на работу;
Отсутствие контроля выполнения функций, переданных на аутсорсинг;
Недостаточное или излишнее количество внутренних нормативных документов;
Несовпадение темпов роста бизнеса и производственных процессов;
Недостаточность управленческого учета;
Архаичная система мотивации персонала.

В отчет о работе включается вся возможная открытая информация. Источниками могут быть сайты государственных органов, аналитические сведения, различные реестры и средства массовой информации. Косвенные данные используются для выводов при условии подтверждения своей достоверности.

Результаты форензика

Форензик поможет оценить эффективность функционирования активов фирмы, обнаружить вывод денег, проанализирует электронную базу документов. Внешняя проверка актуальна для изучения данных о контрагентах, при осуществлении крупных сделок и контрактов. Итоги расследования помогут в ситуациях:

Расходы растут, а выручка остается прежней;
Рост расходов на персонал при сокращении численности;
Наличие просроченной задолженности по выданным займам;
Отсутствие четких критериев выбора поставщиков;
Условие полной предоплаты при закупках;
Увеличение дебиторской задолженности при снижении выручки;
Необоснованные скидки и отсрочки контрагентам.

По результатам проведения форензика компания сможет выявить мошенников у себя в структуре и во внешнем окружении, получит оценку независимых экспертов о внутренней ситуации. Документы анализа можно использовать в отечественных и зарубежных судебных спорах.

Защита от корпоративного мошенничества

Эффективный порядок осуществления всех бизнес-процессов, логичная структура документооборота, проверка сотрудников при трудоустройстве и постоянное обучение приведут к снижению рисков. Информация в электронном виде должна преимущественно храниться на облачных ресурсах. Минимизация наличного денежного оборота снизит риск хищений.

Самый эффективный способ защиты от корпоративного мошенничества — четкая система внутреннего контроля.

Немаловажным фактором является надежная и компетентная служба собственной безопасности. Разработанная современная политика конфиденциальности поможет улучшению корпоративного климата в компании.

Комплаенс-контроль поможет избежать фактов возникновения коррупции и внутреннего мошенничества:

Оценка рисков на основании российских и международных антикоррупционных законов;
Разработка и внедрение рекомендаций по улучшению внутреннего контроля;
Внедрение антикоррупционной системы;
Организация конфиденциальной горячей линии для всех сотрудников компании;
Проверка всех сообщений о нарушениях.

Заключение

В настоящее время рынок форензик в России растет и увеличивается спрос на всестороннюю проверку бизнеса. Использование наряду с официальными данными о компании сведений из различных источников позволяет представить заказчику полную ситуацию в проверяемой организации. При правильном и своевременном выполнении рекомендаций форензик-специалистов коррупционные риски значительно снижаются.

Кейсы

Определить реальную стоимость доли участника ООО при выходе его из состава учредителей (дело А19-12983/2014).

Определить чистые активы ООО по состоянию на 31.12.2021 г и по состоянию на 01.10.2022 г.

Финансовые расследования (Forensic)

Финансовое расследование (Financial Investigation, Forensic Accounting, Forensic) – это процесс, проводимый с целью предотвращения проблем, связанных с посягательством на имущество компании и его ненадлежащим использованием, а также сбор доказательств по уже случившимся фактам.

Обеспечение экономической безопасности компаний всегда имеет большое значение для собственников и руководителей бизнеса. В процессе деятельности в компании могут возникнуть факты мошенничества, хищений, злоупотребления должностными обязанностями, рейдерства, коррупции и другие.

собственник бизнеса не уверен в поставщиках, покупателях и партнерах
у владельца бизнеса или руководителя есть подозрения в мошенничестве со стороны сотрудников
у собственника есть опасения о манипуляции бухгалтерской отчетностью
есть подозрения или уже зафиксирован факт хищения активов
не соблюдаются правила внутреннего контроля или существуют иные предположения о финансовых махинациях со стороны работников организации

проведение аналитических и практических мероприятий в целях исследования и получения достаточной информации об угрозах или фактически наступивших негативных факторах
определение размера ущерба в случае тех или иных фактов
выявление причин угроз и рисков

консультант обеспечивает сбор информации и доказательств для осуществления фактической защиты финансовых интересов широкого круга лиц
консультант выявляет причину возникновения отклонений и/или нарушений

Результат финансового расследования позволяет установить фактические угрозы и риски, выявить причины происшедшего, принять необходимые меры и управленческие решения.

Расследование искажения финансовых показателей

IT-forensic (ИТ-форензик)

Корпоративное расследование

Предотвращение недобросовестных действий

По окончании проведения финансового расследования консультант получает результат в зависимости от поставленной им задачи и пожеланий заказчика. Такие результаты можно разделить на группы:

предоставляет отчет по существу доказательств и обнаруженных фактов для привлечения к ответственности;
производит расчет прямого и, возможно, косвенного ущерба от противоправных действий с соответствующими документальными подтверждениями;
подготавливает рекомендации по внедрению необходимых мер с целью снижения риска возникновения подобного вида мошенничества

опыт специалистов Корпус Права в проведении всех видов финансовых расследований
приемлемая стоимость услуг
бесплатные консультации в ходе расследования (налоги и право)

Своевременное выявление угроз специалистами Корпус Права и установление причин их возникновения обеспечит Вам все условия для принятия эффективных решений.

Форензик

Форензик — это деятельность по предупреждению и выявлению фактов корпоративного хищения, коррупционных схем и иных неправомерных действий работников организации, осуществляемая в рамках служебных расследований с привлечением сторонних специалистов, экспертов.

Форензик

Служебное расследование — это деятельность по своевременному, всестороннему, объективному и полному выяснению фактических обстоятельств совершения работниками дисциплинарных проступков, направленная на установление виновных лиц, характера и размера причиненного ущерба, а также выявление причин и условий, способствовавших их совершению, осуществляемая с использованием собственных ресурсов организации.

Форензик

Хищение — совершенные с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.

Форензик

Конкурентная разведка — сбор и обработка данных из разных источников, для выработки управленческих решений с целью повышения конкурентоспособности коммерческой организации, проводимые в рамках закона и с соблюдением этических норм.

Форензик

Корпоративное мошенничество — действия работников организации по присвоению активов и манипулированию отчетностью с целью введения в заблуждение руководства организации.

Форензик

Аутсорсинг — это задействование в работе компании специалистов со стороны для осуществления каких-либо непрофильных функций (широко используется в форензике).

Форензик

Деловая этика — это современные организационные стандарты, принципы, наборы ценностей и норм, которые регулируют действие и поведение человека в организации.